盛金缘证券 中汇观点：聚焦税务合规，股权激励、对赌协议与股权代持的风险管理策略

　　企业上市(IPO)是一个复杂且监管严格的过程，其中税务方面是监管机构审核的重中之重，也是决定企业能否成功登陆资本市场的关键因素之一。6月19日至20日，中汇“聚生态之力、赋资本新程”IPO高端论坛在浙江杭州举行。

　　活动现场，众多企业提出了关于IPO过程中税务合规的关切。针对这些热点问题，中汇相关专家强调了几个关键点，以帮助企业更好地理解和应对IPO阶段可能遇到的税务挑战。

　　中汇相关专家表示，在IPO股权结构搭建方面，此部分关注为优化治理、实施激励、引入战投而进行的股权安排所伴随的税务问题。

　　为了优化治理结构、实施激励计划和引入战略投资者，企业在IPO准备阶段会进行一系列的股权安排，中汇相关专家认为这些操作伴随着复杂的税务问题。首先，关于股权激励与员工持股平台的税务处理，企业需要明确不同激励工具的个税纳税义务发生时间，并严格按照相关规定执行。符合条件的非上市公司股权激励可申请递延纳税，但需满足一定条件并完成备案。大股东低价转让股权至平台可能被视为向员工提供经济利益的通道，从而产生额外的税务负担。

　　在战略投资与对赌机制方面，中汇相关专家表示，对赌协议补偿方式的税务处理存在较大的不确定性，企业应在签订对赌协议时，明确补偿主体、方式，并尽可能在协议中或通过单独文件明确各方的税务处理立场。最后，关于股权代持的税务风险，实际出资人与名义股东之间的代持关系，在还原时面临的主要税务风险是名义股东可能被视为产生了财产转让所得，需缴税。解决这一问题的方法包括司法确权和与主管税务机关充分沟通，争取认可代持还原的实质，不作为应税交易处理。通过上述措施，企业可以为成功上市奠定坚实的税务基础。

　　本次论坛由中汇会计师事务所主办，在全景网协力支持下，特邀沪深京三大交易所专家现场宣贯最新政策与申报要求，资本市场政策专家及实务界资深合伙人与参会嘉宾共议资本市场最新动向。论坛重点围绕资本市场最新政策动态、审核要点与实务操作展开研讨，旨在搭建IPO相关各方的高效对话平台，助力长三角乃至全国优质企业精准对接资本市场。

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